Aperçu

• À compter du 29 août 2025, l’exemption de minimis de longue date pour les importations de faible valeur aux États-Unis sera supprimée.

• Les envois d’une valeur inférieure à 800 USD qui étaient auparavant exonérés seront désormais soumis à l’intégralité des droits de douane et des taxes applicables.

• La même mesure a d’abord été appliquée de manière sélective aux importations en provenance de Chine et de Hong Kong (à compter du 2 mai 2025) avant d’être étendue à tous les pays.

• Ce changement devrait avoir un impact majeur sur les ventes en ligne transfrontalières, en particulier pour les entreprises qui expédient des produits directement aux clients depuis l’étranger.

Fin du traitement de minimis

En vertu des règles douanières américaines antérieures, les expéditions individuelles d’une juste valeur marchande inférieure à 800 USD étaient admissibles à une entrée en franchise de droits et de taxes aux États-Unis. Ce traitement de minimis permettait aux plateformes de commerce électronique d’importer de grands volumes de biens de consommation avec un minimum de traitement douanier.

Les règles mises à jour visent à empêcher les pratiques d’expédition trompeuses, en particulier l’importation de substances illicites, y compris des opioïdes synthétiques cachés dans des colis de faible valeur pour exploiter l’exemption.

Le décret exécutif ^du 30 juillet 2025 « Suspendant le traitement de minimis en franchise de droits pour tous les pays » supprime l’exemption de minimis pour certains produits canadiens et mexicains, ainsi que pour tous les autres produits d’origine mondiale importés aux États-Unis.

Taux de droits de douane

Les transporteurs livrant des envois aux États-Unis via le réseau postal international doivent collecter et reverser les droits au Customs and Border Protection (CBP) sur tous les envois d’une valeur inférieure à 800 USD entrant aux États-Unis en fonction du pays d’origine du produit, conformément aux taux tarifaires de l’IEEPA (International Emergency Economic Powers Act) :

• Méthode standard (droit ad valorem) : droit basé sur un pourcentage, égal au taux tarifaire effectif de l’IEEPA pour le pays d’origine du produit, appliqué à la valeur de chaque colis.
• Méthode alternative temporaire (droit spécifique) : Pendant les six premiers mois suivant l’entrée en vigueur de la règle, les transporteurs peuvent choisir un tarif forfaitaire par colis contenant des marchandises mises à la consommation :
  • 80 $ par article en provenance de pays dont le taux tarifaire IEEPA est inférieur à 16 % ;
  • 160 $ ​​par article en provenance de pays dont le taux se situe entre 16 % et 25 % ;
  • 200 $ par article en provenance de pays avec un taux supérieur à 25 %.

Après la période de six mois, toutes les expéditions doivent appliquer la méthodologie standard des droits ad valorem.

Des exemptions restent applicables aux voyageurs américains revenant aux États-Unis avec jusqu’à 200 USD d’effets personnels et pour recevoir des cadeaux authentiques d’une valeur de 100 USD ou moins.

Impact du changement

La fin de l’exemption de minimis américaine affectera les importateurs, les plateformes de commerce électronique, les consommateurs et les professionnels des douanes.

• Les importateurs doivent désormais déclarer toutes les expéditions, quelle que soit leur valeur, et payer tous les droits ou taxes exigés par le Service des douanes et de la protection des frontières des États-Unis (CBP).
• Les plateformes de commerce électronique qui vendent directement aux clients américains devront ajuster leurs processus de tarification, d’expédition et de collecte des taxes, et devront peut-être percevoir des droits ou des taxes au moment du paiement.
• Les consommateurs peuvent s’attendre à des prix plus élevés et à d’éventuels retards de livraison.
• Les courtiers et les agences en douane devront faire face à davantage de paperasserie et à des exigences de conformité plus strictes.

Pour réagir efficacement, les entreprises expédiant des marchandises aux États-Unis doivent mettre à jour leurs procédures de conformité afin d’inclure les envois de faible valeur, revoir leurs chaînes d’approvisionnement et envisager l’entreposage national pour réduire les coûts et les retards. Une adaptation proactive à ces changements réglementaires sera essentielle pour maintenir la continuité opérationnelle et la rentabilité des échanges transfrontaliers.

Coordonnées d’Andersen Canada

Danny Guerin, CPA, LL.M.Fisc. Associé, Andersen Montréal

Nicolas Rondeau, CPA Associé en taxes indirectes, Andersen Montréal